اینفلوئنسر ها چه کسانی هستند و آیا بخشنامه و یا قانون خاصی در رابطه با پرداخت مالیات توسط آن ها وجود دارد و یا خیر؟ آیا تا کنون اقدام رسمی و جدی در این زمینه صورت گرفته است و آماری در این خصوص وجود دارد و یا خیر؟
علاوه بر پایخ به این سوالات، در این نوشته آموزشگاه فن آموزان همچنین به بررسی چگونگی رفتار اینفلوئنسر ها در خصوص مسائل مالیاتی می پردازیم و امکان یا عدم امکان چک کردن بدهی مالیاتی توسط آن ها را نیز مورد بحث قرار می دهیم. در نهایت نیز توصیه هایی در این خصوص به اینفلوئنسر ها و شرکت های مالیاتی، به منظور بهبود عملکرد آن ها ارائه خواهیم داد. مباحث مرتبط با مالیات و تنظیم اظهارنامه های مالیاتی از مباحث مهم دوره های آموزش حسابداری در آموزشگاه فن آموزان می باشد. برای مشاهده جزئیات بیشتر این دوره روی تصویر زیر کلیک نمایید:
اینفلوئنسر کیست؟
از نظر قانونی، تعریف درست و دقیقی در مورد اینفلوئنسر وجود ندارد اما اینفلوئنسر به فردی گفته می شود که یک کسب و کار اینترنتی در فضای مجازی دارد و به خرید و فروش کالا و خدمات می پردازد.
قانونی که از ابتدا توسط قانون گذار وضع شده است بر این اساس است که تمامی اشخاص حقیقی که کسب در آمدی در رابطه با فعالیت شغلی خود دارند، مشمول مالیات هستند. با توجه به این قانون، صرف نظر از اینکه فرد مشغول به چه نوع فعالیت شغلی است، چه فروشگاه تجاری باشد، چه تولیدی و چه از طریق به اشتراک گذاشتن سبک زندگی خود در فضای مجازی و گرفتن تبلیغ کسب درآمد کند، مشمول مالیات است.
یک دستور العمل به شماره 2001400515 در مورخ 23/05/1400 وجود دارد که توسط قانون گذار این چنین بیان شده است که اگر شخصی در شبکه های اجتماعی بیش از 500 هزار دنبال کننده داشته باشد، سازمان امور مالیاتی شخصا برای آن فرد تشکیل پرونده می دهد. در نتیجه اگر فردی در شبکه های اجتماعی بیش تر از 500 هزار دنبال کننده داشته باشد، مشمول اخذ مالیات است و 2 ماه پس از لازم الاجرا شدن این دستورالعمل، قانون گذار ملزم به تشکیل پرونده است.
از آن جا که ممکن است فردی به عنوان مثال دارای 200 هزار نفر دنبال کننده در اینستاگرام، 200 هزار دنبال کننده در تلگرام و 100 هزار دنبال کننده در شبکه اجتماعی دیگری باشد، این سوال پیش می آید که آیا چنین فردی مشمول دریافت مالیات می شود؟
در این خصوص باید گفت که قانون گذار در متن قانون به صورت صریح و واضحی این مسئله را روشن نکرده است اما چیزی که در داخل این دستورالعمل روشن است و در بند ذال تبصره 6 قانون 1400 هم به آن اشاره شده است، این است که به 500 هزار دنبال کننده اشاره شده است اما چون در مورد پلتفرم ها چیزی ذکر نشده است و حرفی از تجمیع هم زده نشده است، تفسیر آن می تواند این گونه باشد که حتما منظور قانون گذار این بوده است که در صورت رسیدن تعداد فالوور ها به 500 هزار در یکی از پلتفرم ها، اینفلوئنسر مشمول مالیات خواهد بود و سازمان مالیاتی برای آن تشکیل پرونده خواهد داد.
بخشنامه ای با شماره 63538 در مورخ 26/04/1400 ابلاغ شده است که در آن به نکته بسیار مهمی اشاره شده است. تا قبل از تاریخ ابلاغ بخشنامه، اگر اشخاص حقیقی و حقوقی قصد گرفتن تبلیغ از اینفلوئنسر ها را داشتند، هزینه های مربوط به آن در داخل گزارشات فصلی و مودیان ارسال نمی شد و جزو هزینه های غیر قابل قبول به شمار می رفت؛ در نتیجه این امکان برای آن ها وجود نداشت که صورتحساب مربوط به آن را جزو هزینه های خود قید کنند.
اگر اینفلوئنسر از تاریخ 26/04/1400 به بعد، صورتحساب را در گزارش فصلی و یا سامانه مودیان خود ارسال کند، هزینه های مربوط به آن برای شخص حقیقی یا حقوقی که آن را دریافت می کند، قابل قبول خواهد شد. بنابراین فرد می تواند آن را به عنوان تولید محتوا و یا آگهی هزینه قابل قبول در داخل سامانه مودیان خود درج نماید.
نکته مهم: هنگامی که پرونده مالیاتی برای یک اینفلوئنسر تشکیل می شود و یا خود اینفلوئنسر تشکیل پرونده مالیاتی می دهد، اینفلوئنسر حتما باید این را چک کند که ضریب اینتا کد پرونده کسب و کار اینترنتی از نوع خرده فروشی باشد. در این صورت اینفلوئنسر می تواند از کم ترین نرخ ضریب اینتا کد استفاده نماید.
اگر یک اینفلوئنسر 400 هزار دنبال کننده داشته باشد و فاقد کار پوشه باشد، آیا کار کردن با این اینفلوئنسر برای شرکت ها دارای ریسک است؟
قاعدتا باید مطابق با ماده 147 و 148 قانون مالیات های مستقیم با این موضوع برخورد شود. از منظر سازمان امور مالیاتی، هزینه بازاریابی یا تبلیغات در زمان اجرا به سختی قابل قبول است؛ به همین دلیل ترجیح بر این است که خریداری از اینفلوئنسری صورت بگیرد که کار پوشه مالیاتی داشته باشد و عضو سامانه مودیان باشد.
بنابراین اگر ترجیح یک اینفلوئنسر بر این بود که کار پوشه مالیاتی نداشته باشد، بهتر است که آن را به یک آژانس حقیقی یا حقوقی بسپارند. زیرا با توجه به اینکه میزان درآمد آژانس ها، بالای 18 میلیارد تومان در یک سال مالی در سال 1403 قید شده است، امکان استفاده از آن ها هم برای اینفلوئنسر ها وجود دارد.
اینفلوئنسر هایی که قصد تشکیل کار پوشه دارند، چه مسیری را باید طی نمایند و همچنین اینفلوئنسر هایی که دارای تعداد فالوور های زیادی هستند، از چه طریقی می توانند کار پوشه خود را چک نمایند؟
اینفلوئنسر ها در ابتدا باید بررسی کنند که آیا دارای پرونده مالیاتی هستند و یا خیر. به همین خاطر لازم است که اینفلوئنسر ها به آدرس http://tax.gov.ir/ مراجعه نمایند و از قسمت سایر خدمات مالیاتی، استعلام شماره مالیات خود را مشاهده نمایند و از وجود و یا عدم وجود پرونده خود مطلع شوند. همچنین با وارد کردن شماره ملی نیز می توانند تعداد لیست پرونده های حقیقی و حقوقی موجود خود را مشاهده نمایند.
نکته مهم: فردی که تشکیل پرونده داده است و قصد دیدن بدهی مالیاتی خود را دارد، می تواند با مراجعه به آدرس http://my.tax.gov.ir/ و در قسمت درخواست ها، استعلام بدهی مالیاتی خود را بگیرد و به تفکیک سال و منبع مالیاتی، مقدار بدهی مالیاتی خود را مشاهده نماید.
دیدگاهی وجود دارد که پس از ورود به این سایت ها و گرفتن استعلام، بدهی های مالیاتی برای شما اعمال می شود. آیا چنین چیزی صحت دارد؟
چنین موردی به هیچ عنوان صحت ندارد و این مراحل فقط برای استعلام میزان بدهی انجام می شود و قرار گرفتن در دسته مودیان پر ریسک یا کم ریسک، هیچ ارتباطی با انجام این کار ندارد.
روال استفاده از معافیت مالیات برای اینفلوئنسر ها چگونه است؟
در قانون چنین ذکر شده است که اگر صاحب کسب و کار یا همان اینفلوئنسر از پلتفرم های داخلی مانند روبیکا یا سروش استفاده کند، مشمول معافیت می شود.
در بند دال تبصره 6 بودجه سال 1402 صراحتا اعلام شده است که اینفلوئنسر در صورت استفاده از سکو ها یا پلتفرم های داخلی، از پرداخت مالیات معاف خواهد و نرخ مالیات آن صفر محاسبه خواهد شد. اگر به عنوان مثال اینفلوئنسر در کنار اینستاگرام خود پلتفرم بله را هم داشته باشد و هر از چند گاهی در بله هم فعالیت داشته باشد، دیگر مشمول معافیت نخواهد شد و تنها در صورت محدود کردن استفاده خود به پلتفرم های داخلی می تواند از پرداخت مالیات معاف شود.
در نتیجه عملا این قانون غیر قابل استفاده خواهد بود زیرا افرادی هستند که از طریق کانال های روبیکا و ایتا کسب درآمد دارند اما تعداد دنبال کننده های آن ها معمولا به 500 هزار نفر نمی رسد و در نتیجه از پرداخت مالیات معاف نخواهند شد.
همچنین طبق گفته قانون گذار، اشخاصی که قبل از سال 1400 تشکیل پرونده نداده و بدهی مالیاتی هم داشته اند، این موضوع باعث محرومیت آن ها از این تشویق مالیاتی نمی شود و قانون گذار به شرط استفاده از پلتفرم های داخلی، این معافیت را به آن ها اعطا خواهد کرد.
هرگز درآمد خود را جار نزنید
بعضی از افراد پس از شرکت در یک دوره، مثلا دوره اینستاگرام، علنا اعلام می کنند که پس از شرکت در آن دوره، 2 میلیارد تومان درآمد بیش تری کسب کرده اند. دقت داشته باشید که اگر میزان درآمد خود از طریق پلتفرم های اینترنتی را اعلام نمایید، این موضوع یک نوع اظهارنامه مالیاتی محسوب می شود و به معنای آمادگی برای ممیزی شدن توسط سازمان های مالیاتی است. بنابراین به عنوان یک اینفلوئنسر، به هیچ عنوان میزان درآمد خود و تعداد مشتریان حاصل از فعالیت های مجازی خود را اعلام نکنید.
زیرا طبق آیین نامه 219، این اجازه به سازمان امور مالیاتی داده شده است که به عنوان یکی از روش های شناسایی مودیان، از حسابرسی میدانی استفاده نماید. به این صورت که در شبکه های مجازی و پلتفرم های مختلف جستجو می کند و برای مودیانی که به شخصه اظهار می کنند که درآمد بالایی داشته اند، تشکیل پرونده می دهد.
با توجه به موارد گفته شده ذکر کردن تعداد پروژه های موفق بسیار زیاد یا داشتن چندین هزار مشتری توسط استارت آپ ها و همچنین جذب فالوور فیک توسط اینفلوئنسر ها به منظور افزایش اعتبار، می تواند از نظر مالیاتی بسیار به ضرر آن ها تمام شود و این عدم آگاهی آن ها باعث به مشکل خوردن آن ها با سازمان امور مالیاتی خواهد شد.
طبق آماری که در سال گذشته توسط سخنگوی سازمان امور مالیاتی ارائه شده است، بالای 550 هزار کاربر اینستاگرامی وجود دارد که برای 123 کاربری که عدد درآمدی آن ها بالاتر از 2300 میلیارد تومان بوده است، تشکیل پرونده مالیاتی صورت گرفته است. ممکن است که این کاربران توسط خود سازمان امور مالیاتی شناسایی شده باشند و یا از طریق گزارش فرا مالیاتی و یا سامانه سوت زنی مالیاتی با توجه به نوع تراکنش های آن ها شناسایی شده باشند.
نکته مهم: مطالب گفته شده در این مقاله صرفا محدود به اینفلوئنسر هایی که تنها از طریق شبکه های مجازی کسب درآمد می کنند نمی شود، بلکه کلیه صاحبان مشاغل، مانند فردی که بوتیک دارد، خدمات مشاوره ارائه می دهد، باشگاه بدنسازی دارد، تعمیرگاه دارد و بسیاری مشاغل دیگر هم، می توانند مشمول دریافت این مالیات ها بشوند.
سازمان امور مالیاتی صراحتا در ماده 1 قانون مالیات ها اعلام کرده است که تمامی اشخاص حقیقی و حقوقی که در داخل و خارج از ایران فعالیت می کنند، مشمول مالیات هستند. بنابراین نوع فعالیت آن ها هیچ تفاوتی با یکدیگر ندارد.
زمانی که شرکت ها محصولات و خدمات خود را برای تبلیغ به اینفلوئنسر ها می سپارند، رفتار آن ها با اینفلوئنسر ها باید به چه صورتی باشد؟
پیشنهاد ما به شرکت ها این است که تبلیغات خود را از اینفلوئنسر هایی دریافت کنند که عضو سامانه مودیان هستند. یعنی با اشخاص حقیقی که مطابق قانون سال 1403 بالای 18 میلیارد تومان درآمد دارند و ملزم به ارسال صورتحساب هستند، کار کنند. اگر چنین اشخاصی صورتحساب های خود را ارسال نکنند، به نسبت صورتحساب به میزان 10% و یا 2 میلیون تومان (مبلغ هر کدام بیش تر باشد) جریمه خواهند شد.
شرکت ها در غیر این صورت هم می توانند از آژانس های تبلیغات، که عمدتا حقوقی هستند استفاده کنند. این آژانس ها صورتحساب هایی که داخل سامانه مودیان درج کرده اند را برای افراد ارسال می کنند.
بسیاری از اینفلوئنسر ها دارای تعداد دنبال کننده هایی کم تر 500 هزار نفر و همچنین درآمدی پایین تر از 18 میلیارد تومان در سال بوده اند و در نتیجه کار پوشه مالیاتی هم ندارند. اگر این اینفلوئنسر ها با سازمان هایی تحت عنوان مشاور اینفلوئنسر وارد کار شوند و آن سازمان از درآمد دریافتی آن ها مالیات کم کند، اینفلوئنسر یا شخص حقیقی چطور باید مطمئن شود که مالیات توسط آن سازمان واقعا پرداخت شده است و بعدا مجبور به پرداخت آن به صورت جداگانه نخواهد شد؟
با توجه به اینکه این اینفلوئنسر پرونده مالیاتی یا کارپوشه ای برای چک کردن این موضوع ندارد، تنها کافی است که از شخصی که خدمات یا تبلیغات دریافت کرده است، قبضی تحت عنوان مالیات تکلیفی دریافت نماید.
آموزشگاه فن آموزان در دپارتمان های تخصصی خود، شغل ها فنی پردرآمد را تحت نظارت سازمان فنی حرفه ای و با ارائه مدرک بین المللی آموزش می دهد. بیش از دویست دوره اموزشی فنی و غیرفنی از جمله دوره آموزش حسابداری مالیاتی ، آموزش سفالگری ، آموزش برق خودرو ، آموزش جوشکاری ، آموزش کافی شاپ و… در فن آموزان در حال برگزاری است. برای دریافت مشاوره رایگان با ما تماس بگیرید و یا از طریق فرم زیر اقدام نمایید:
جهت دریافت مشاوره رایگان شماره موبایل خود را وارد کنید.
var gform;gform||(document.addEventListener(“gform_main_scripts_loaded”,function(){gform.scriptsLoaded=!0}),window.addEventListener(“DOMContentLoaded”,function(){gform.domLoaded=!0}),gform={domLoaded:!1,scriptsLoaded:!1,initializeOnLoaded:function(o){gform.domLoaded&&gform.scriptsLoaded?o():!gform.domLoaded&&gform.scriptsLoaded?window.addEventListener(“DOMContentLoaded”,o):document.addEventListener(“gform_main_scripts_loaded”,o)},hooks:{action:{},filter:{}},addAction:function(o,n,r,t){gform.addHook(“action”,o,n,r,t)},addFilter:function(o,n,r,t){gform.addHook(“filter”,o,n,r,t)},doAction:function(o){gform.doHook(“action”,o,arguments)},applyFilters:function(o){return gform.doHook(“filter”,o,arguments)},removeAction:function(o,n){gform.removeHook(“action”,o,n)},removeFilter:function(o,n,r){gform.removeHook(“filter”,o,n,r)},addHook:function(o,n,r,t,i){null==gform.hooks[o][n]&&(gform.hooks[o][n]=[]);var e=gform.hooks[o][n];null==i&&(i=n+”_”+e.length),gform.hooks[o][n].push({tag:i,callable:r,priority:t=null==t?10:t})},doHook:function(n,o,r){var t;if(r=Array.prototype.slice.call(r,1),null!=gform.hooks[n][o]&&((o=gform.hooks[n][o]).sort(function(o,n){return o.priority-n.priority}),o.forEach(function(o){“function”!=typeof(t=o.callable)&&(t=window[t]),”action”==n?t.apply(null,r):r[0]=t.apply(null,r)})),”filter”==n)return r[0]},removeHook:function(o,n,t,i){var r;null!=gform.hooks[o][n]&&(r=(r=gform.hooks[o][n]).filter(function(o,n,r){return!!(null!=i&&i!=o.tag||null!=t&&t!=o.priority)}),gform.hooks[o][n]=r)}});
"*" فیلدهای الزامی را نشان می دهد
gform.initializeOnLoaded( function() {gformInitSpinner( 30, ‘https://fanamoozan.com/wp-content/plugins/gravityforms/images/spinner.svg’, true );jQuery(‘#gform_ajax_frame_30’).on(‘load’,function(){var contents = jQuery(this).contents().find(‘*’).html();var is_postback = contents.indexOf(‘GF_AJAX_POSTBACK’) >= 0;if(!is_postback){return;}var form_content = jQuery(this).contents().find(‘#gform_wrapper_30’);var is_confirmation = jQuery(this).contents().find(‘#gform_confirmation_wrapper_30’).length > 0;var is_redirect = contents.indexOf(‘gformRedirect(){‘) >= 0;var is_form = form_content.length > 0 && ! is_redirect && ! is_confirmation;var mt = parseInt(jQuery(‘html’).css(‘margin-top’), 10) + parseInt(jQuery(‘body’).css(‘margin-top’), 10) + 100;if(is_form){jQuery(‘#gform_wrapper_30’).html(form_content.html());if(form_content.hasClass(‘gform_validation_error’)){jQuery(‘#gform_wrapper_30’).addClass(‘gform_validation_error’);} else {jQuery(‘#gform_wrapper_30’).removeClass(‘gform_validation_error’);}setTimeout( function() { /* delay the scroll by 50 milliseconds to fix a bug in chrome */ jQuery(document).scrollTop(jQuery(‘#gform_wrapper_30’).offset().top – mt); }, 50 );if(window[‘gformInitDatepicker’]) {gformInitDatepicker();}if(window[‘gformInitPriceFields’]) {gformInitPriceFields();}var current_page = jQuery(‘#gform_source_page_number_30’).val();gformInitSpinner( 30, ‘https://fanamoozan.com/wp-content/plugins/gravityforms/images/spinner.svg’, true );jQuery(document).trigger(‘gform_page_loaded’, [30, current_page]);window[‘gf_submitting_30’] = false;}else if(!is_redirect){var confirmation_content = jQuery(this).contents().find(‘.GF_AJAX_POSTBACK’).html();if(!confirmation_content){confirmation_content = contents;}jQuery(‘#gform_wrapper_30’).replaceWith(confirmation_content);jQuery(document).scrollTop(jQuery(‘#gf_30’).offset().top – mt);jQuery(document).trigger(‘gform_confirmation_loaded’, [30]);window[‘gf_submitting_30’] = false;wp.a11y.speak(jQuery(‘#gform_confirmation_message_30’).text());}else{jQuery(‘#gform_30’).append(contents);if(window[‘gformRedirect’]) {gformRedirect();}}jQuery(document).trigger(“gform_pre_post_render”, [{ formId: “30”, currentPage: “current_page”, abort: function() { this.preventDefault(); } }]); if (event && event.defaultPrevented) { return; } const gformWrapperDiv = document.getElementById( “gform_wrapper_30” ); if ( gformWrapperDiv ) { const visibilitySpan = document.createElement( “span” ); visibilitySpan.id = “gform_visibility_test_30”; gformWrapperDiv.insertAdjacentElement( “afterend”, visibilitySpan ); } const visibilityTestDiv = document.getElementById( “gform_visibility_test_30” ); let postRenderFired = false; function triggerPostRender() { if ( postRenderFired ) { return; } postRenderFired = true; jQuery( document ).trigger( ‘gform_post_render’, [30, current_page] ); gform.utils.trigger( { event: ‘gform/postRender’, native: false, data: { formId: 30, currentPage: current_page } } ); if ( visibilityTestDiv ) { visibilityTestDiv.parentNode.removeChild( visibilityTestDiv ); } } function debounce( func, wait, immediate ) { var timeout; return function() { var context = this, args = arguments; var later = function() { timeout = null; if ( !immediate ) func.apply( context, args ); }; var callNow = immediate && !timeout; clearTimeout( timeout ); timeout = setTimeout( later, wait ); if ( callNow ) func.apply( context, args ); }; } const debouncedTriggerPostRender = debounce( function() { triggerPostRender(); }, 200 ); if ( visibilityTestDiv && visibilityTestDiv.offsetParent === null ) { const observer = new MutationObserver( ( mutations ) => { mutations.forEach( ( mutation ) => { if ( mutation.type === ‘attributes’ && visibilityTestDiv.offsetParent !== null ) { debouncedTriggerPostRender(); observer.disconnect(); } }); }); observer.observe( document.body, { attributes: true, childList: false, subtree: true, attributeFilter: [ ‘style’, ‘class’ ], }); } else { triggerPostRender(); } } );} );
نوشته مالیات اینفلوئنسرها و فریلنسرها اولین بار در آموزشگاه فنی و حرفه ای فن آموزان. پدیدار شد.
دیدگاه خود را بنویسید